Direcția Generală Antifraudă Fiscală din cadrul ANAF a început la 16 septembrie Operațiunea F.O.C.U.S., o acțiune simultană de control la 180 de case de schimb valutar din țară. Numele operațiunii este format din „Fiscalizarea Operațiunilor și Conformarea Unităților de Schimb”. Potrivit instituției, inspectorii verifică modul în care tranzacțiile sunt înregistrate, utilizarea aparatelor de marcat, concordanța dintre activitatea efectivă și evidențele contabile, precum și declarațiile și plățile fiscale.
Ce verifică inspectorii
Controalele sunt coordonate în județe și în municipiul București pe baza profilurilor de risc identificate de ANAF. Inspectorii urmăresc în special fiscalizarea fiecărei operațiuni de cumpărare sau vânzare de valută. Documentele de la punctul de schimb, bonurile emise și sumele în numerar trebuie să poată fi corelate cu tranzacțiile efectuate. O diferență între acestea poate indica o operațiune neînregistrată, dar constatarea și eventualele măsuri aparțin procedurii de control pentru fiecare operator.
Un alt punct din lista oficială privește respectarea obligațiilor de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale. ANAF verifică și dacă operațiunile din evidențele financiare și contabile corespund celor realizate în fapt. Separat sunt analizate declarațiile fiscale și plata obligațiilor datorate. Comunicatul include și respectarea celorlalte prevederi legale aplicabile activității de schimb valutar, fără a publica înainte de finalizarea controalelor o listă de încălcări stabilite pentru cele 180 de unități.
Acțiunea extinde un proiect pilot anunțat în iunie 2026. ANAF explică faptul că experiența pilot a evidențiat tipuri de risc specifice domeniului și a fost folosită pentru a organiza verificări coordonate la nivel național. Cele 180 de case de schimb sunt ținta operațiunii curente. Ele nu trebuie confundate cu cei 33 de operatori analizați în prima etapă sau cu cele 54 de puncte de lucru ale acestora.
În comunicatul din septembrie, ANAF vorbește despre case de schimb verificate simultan în mai multe județe și în București. Documentul nu precizează câți operatori economici diferiți dețin cele 180 de unități. Un operator poate avea mai multe puncte de lucru, așa cum arătase deja structura proiectului pilot. Prin urmare, numărul locurilor controlate nu trebuie transformat într-un număr de societăți comerciale fără informații suplimentare din bilanțul operațiunii.
Ce a arătat proiectul pilot
În proiectul pilot, inspectorii au verificat 33 de operatori economici cu activitate de schimb valutar prin 54 de puncte de lucru. ANAF spune că aceștia au fost selectați prin analize de risc și că aveau un volum semnificativ de tranzacții. La peste 85% dintre operatorii selectați au fost identificate forme de neconformare fiscală. Procentul se referă strict la grupul ales pentru control, nu la toate casele de schimb din România. Selecția bazată pe risc împiedică tratarea lui ca o estimare reprezentativă a întregii piețe.
Până la comunicatul din 12 iunie, sancțiunile aplicate în proiectul pilot totalizau 3.454.520 de lei. Din această sumă, 1.112.000 de lei reprezentau amenzi contravenționale, iar 2.342.520 de lei confiscări. ANAF preciza că verificările erau finalizate pentru majoritatea contribuabililor selectați, în timp ce pentru zece dintre ei erau încă în desfășurare. Totalul comunicat descria stadiul de atunci al pilotului, nu rezultatul final al operațiunii F.O.C.U.S. începute trei luni mai târziu.
Printre abaterile constatate în pilot se numără operațiuni de schimb valutar nefiscalizate prin neemiterea bonului, nerespectarea obligației de a accepta mijloace moderne de plată atunci când aceasta se aplică și tranzacții efectuate fără documentele de identitate cerute pentru client. Inspectorii au identificat și probleme legate de supravegherea digitală a unor puncte de lucru și diferențe între activitatea observată și înscrisurile contabile. Comunicatul de lansare a noii operațiuni nu spune că toate aceste abateri se repetă automat la fiecare dintre cele 180 de unități controlate.
ANAF a descris în pilot o metodă de comparare a documentelor financiar-contabile și fiscale cu alte informații disponibile legal, inclusiv înregistrări video deținute de societățile verificate. Scopul era stabilirea situației de fapt pentru tranzacțiile efectuate la ghișeu. Metoda explică de ce noua campanie urmărește atât operațiunile efective, cât și evidențele în care acestea ar trebui reflectate. Ea nu înlocuiește analiza individuală a documentelor și a împrejurărilor fiecărui control.
Exemple și stadiul noii operațiuni
În județul Suceava, etapa pilot a inclus un punct de schimb unde inspectorii au raportat cumpărări de valută fără bonuri fiscale și numerar introdus în unitate fără documente justificative. Operatorul a primit amenzi de 60.000 de lei, iar ANAF a anunțat confiscarea unor sume în euro, franci elvețieni, dolari și lire sterline. Acesta este un exemplu dintr-un control anterior și nu reprezintă un rezultat al verificărilor F.O.C.U.S. aflate în curs la data lansării.
ANAF a prezentat noua acțiune drept o măsură pentru creșterea conformării fiscale și pentru reducerea avantajelor obținute prin nedeclararea operațiunilor. Instituția precizează că măsurile vor fi aplicate în funcție de natura și gravitatea faptelor constatate. Până la publicarea rezultatelor centralizate, nu este disponibil un bilanț al amenzilor sau al sumelor confiscate pentru cele 180 de case de schimb verificate în septembrie. Comunicatul oficial spune că rezultatele finale vor fi făcute publice după încheierea controalelor.
Pentru un client, bonul fiscal documentează operațiunea de schimb efectuată la unitate. ANAF a îndemnat persoanele care schimbă valută să ceară bonul și să sesizeze situațiile în care acesta nu este emis, precum și refuzul acceptării mijloacelor moderne de plată acolo unde obligația se aplică. Această recomandare a fost formulată odată cu raportarea pilotului. În noua operațiune, accentul rămâne pe verificarea evidențelor operatorilor și pe stabilirea obligațiilor fiscale potrivit rezultatelor fiecărui control.